Amortyzacja jednorazowa w ramach pomocy de minimis — co to jest i jak z niej skorzystać?
Perfekt Podatki · Przasnysz i Maków Mazowiecki · Czas czytania: ok. 5 minut
Kupujesz maszynę, sprzęt lub narzędzia do firmy i zastanawiasz się jak to rozliczyć podatkowo? Zamiast rozkładać koszt na kilka lat przez amortyzację liniową — możesz przy spełnieniu określonych warunków wrzucić cały wydatek w koszty jednorazowo w roku zakupu. To właśnie amortyzacja jednorazowa w ramach pomocy de minimis. I jest całkiem dostępna dla małych firm z Przasnysza i Makowa Mazowieckiego.
Na czym polega amortyzacja jednorazowa?
Standardowa amortyzacja środka trwałego polega na rozliczaniu jego wartości w kosztach przez kilka lat — np. komputer przez 5 lat po 20% rocznie. To poprawne, ale oznacza że w roku zakupu odpisujesz tylko część kosztu, a resztę przez kolejne lata.
Amortyzacja jednorazowa to skrót całego tego procesu do jednego roku — wpisujesz pełną wartość środka trwałego w koszty od razu, w roku zakupu i wprowadzenia do ewidencji. Efekt podatkowy jest natychmiastowy: niższy dochód, niższy podatek w tym roku. To szczególnie atrakcyjne przy większych zakupach inwestycyjnych.
Kto może z tego skorzystać?
Amortyzacja jednorazowa w ramach pomocy de minimis przysługuje dwóm grupom podatników. Po pierwsze nowym przedsiębiorcom — czyli tym którzy w danym roku podatkowym po raz pierwszy rozpoczęli działalność gospodarczą. Po drugie małym podatnikom — czyli firmom których przychody ze sprzedaży brutto w poprzednim roku nie przekroczyły 2 mln euro.
| Limit jednorazowej amortyzacji 2026 | Limit małego podatnika 2026 |
| 213 000 zł równowartość 50 000 euro — tyle możesz jednorazowo zamortyzować w 2026 roku | 8 517 000 zł przychody brutto do tej kwoty w 2025 roku — warunek skorzystania z ulgi |
Ważna zasada: do limitu 213 000 zł nie wlicza się środków trwałych o wartości nieprzekraczającej 10 000 zł — te i tak możesz wrzucić jednorazowo w koszty bez korzystania z pomocy de minimis. Limit dotyczy wyłącznie droższych środków trwałych.
Jakie środki trwałe można jednorazowo amortyzować?
Tu jest ważne ograniczenie którego nie można pominąć. Amortyzacja jednorazowa w ramach pomocy de minimis dotyczy wyłącznie środków trwałych z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych. Mówiąc po ludzku: maszyny i urządzenia energetyczne, maszyny i urządzenia ogólnego zastosowania, urządzenia specjalistyczne, urządzenia techniczne, środki transportu z wyłączeniem samochodów osobowych, narzędzia i wyposażenie.
Czego nie można jednorazowo amortyzować w ramach de minimis? Przede wszystkim wartości niematerialnych i prawnych — czyli licencji, praw autorskich czy oprogramowania. Oraz samochodów osobowych — dla nich obowiązują odrębne limity amortyzacji.
| Środek trwały | Jednorazowa amortyzacja de minimis? |
|---|---|
| Maszyny produkcyjne, obrabiarki, koparki | ✓ Tak |
| Sprzęt komputerowy, laptopy, serwery | ✓ Tak |
| Urządzenia techniczne, drukarki przemysłowe | ✓ Tak |
| Samochody ciężarowe, dostawcze (nie osobowe) | ✓ Tak |
| Narzędzia i wyposażenie warsztatu | ✓ Tak |
| Samochody osobowe | ✗ Nie — odrębne limity |
| Licencje, oprogramowanie, prawa autorskie | ✗ Nie — wartości niematerialne wyłączone |
| Budynki i budowle | ✗ Nie — grupy 1 i 2 KŚT wyłączone |
Jak to wygląda w praktyce — przykład
Przykład — przedsiębiorca kupuje maszynę za 80 000 zł netto
Wartość maszyny (środek trwały, grupa 5 KŚT)80 000 zł
Standardowa amortyzacja liniowa (10% rocznie)8 000 zł/rok przez 10 lat
Amortyzacja jednorazowa de minimis 80 000 zł w roku zakupu
Dodatkowa oszczędność podatkowa w roku zakupu (podatek liniowy 19%)ok. 13 680 zł
O czym pamiętać korzystając z de minimis?
Amortyzacja jednorazowa to prawo, nie obowiązek — sam decydujesz czy z niej korzystasz. Ale jeśli korzystasz, warto zadbać o kilka formalności. Przede wszystkim powinieneś uzyskać zaświadczenie o pomocy de minimis od właściwego urzędu skarbowego. Brak zaświadczenia nie pozbawia Cię prawa do jednorazowego odpisu, ale może utrudnić uzyskanie innych form pomocy publicznej — np. dotacji unijnych czy dofinansowań.
Pamiętaj też o łącznym limicie pomocy de minimis — w bieżącym roku i dwóch poprzednich łącznie nie możesz przekroczyć 300 000 euro całej pomocy de minimis z różnych źródeł. Jeśli korzystałeś już z innych form tej pomocy (np. preferencyjnych pożyczek, dotacji) — sprawdź czy limit nie jest już wyczerpany.
Uwaga: jeśli wartość środka trwałego przekracza limit 213 000 zł — nie tracisz całości ulgi. Do limitu amortyzujesz jednorazowo, a nadwyżkę rozliczasz w kolejnych latach metodą liniową na zasadach ogólnych. Jeden zakup nie musi być jedynym w roku — limitem objęta jest suma wszystkich jednorazowych odpisów w danym roku podatkowym.
Prawidłowe skorzystanie z amortyzacji jednorazowej wymaga odpowiedniego wpisu w ewidencji środków trwałych oraz ujęcia odpisu w księdze przychodów i rozchodów lub w ewidencji rachunkowej. Jeśli masz wątpliwości jak to zrobić poprawnie — zapraszamy do Perfekt Podatki w Przasnyszu lub Makowie Mazowieckim.
Planujesz zakup maszyny lub sprzętu i chcesz zoptymalizować podatek?
W Perfekt Podatki w Przasnyszu i Makowie Mazowieckim sprawdzimy czy kwalifikujesz się do amortyzacji jednorazowej i pomożemy rozliczyć ją prawidłowo. Skontaktuj się z nami.
perfektpodatki.pl · Przasnysz · Maków Mazowiecki