Jakie sankcje grożą za pominięcie MPP?

Perfekt Podatki  ·  Przasnysz i Maków Mazowiecki  ·  Czas czytania: ok. 5 minut

Split payment, MPP, mechanizm podzielonej płatności — różne nazwy, jeden mechanizm. Jeśli wystawiasz lub opłacasz faktury między firmami, prędzej czy później się z nim zetkiesz. Wyjaśniamy co to jest, kiedy jest obowiązkowy i jakie grożą konsekwencje za jego pominięcie.

Na czym polega mechanizm podzielonej płatności?

Idea jest prosta. Gdy płacisz za fakturę w systemie MPP, Twój bank automatycznie dzieli przelew na dwie części — kwota netto trafia na zwykły rachunek firmowy sprzedawcy, a kwota podatku VAT trafia na jego specjalny rachunek VAT. Jako nabywca wysyłasz jeden przelew — resztą zajmuje się bank.

Rachunek VAT jest zakładany automatycznie przez bank do każdego firmowego rachunku rozliczeniowego. Nie musisz o nic wnioskować — on po prostu jest. Środki na rachunku VAT możesz wykorzystać wyłącznie w określony sposób: do zapłaty VAT do urzędu skarbowego, opłacenia faktur zakupowych w MPP, zapłaty podatku PIT lub CIT, a także składek ZUS.

MPP stosuje się wyłącznie do transakcji B2B opłacanych przelewem w PLN. Płatności gotówkowe, przelewy w walutach obcych oraz transakcje z konsumentami są wyłączone z mechanizmu. Nie stosuje się go też do faktur pro forma — tylko do właściwych faktur VAT.

Kiedy MPP jest obowiązkowy?

Trzy warunki muszą być spełnione jednocześnie — jeśli choć jeden nie jest, MPP jest dobrowolny, nie obowiązkowy.

Co znajdziesz w Załączniku nr 15? To tzw. towary i usługi wrażliwe, czyli te które były najczęściej wykorzystywane do wyłudzeń VAT. Znajdziesz tam między innymi: paliwa, stal i metale, elektronikę użytkową (telefony, laptopy, tablety), części samochodowe, złom i surowce wtórne, dyski twarde i układy scalone, usługi budowlane oraz roboty instalacyjne (elektryczne, cieplne, gazowe).

Ważna zasada: jeśli choć jedna pozycja na fakturze pochodzi z Załącznika nr 15 i faktura przekracza 15 000 zł brutto — całą fakturę opłacasz w MPP. Nie tylko tę jedną pozycję.

Co trzeba wpisać na fakturze?

Jeśli wystawiasz fakturę objętą obowiązkowym MPP, musisz umieścić na niej adnotację: „mechanizm podzielonej płatności”. Bez tej adnotacji grożą sankcje — nawet jeśli nabywca sam domyśli się i zapłaci w MPP. Od czasu wdrożenia KSeF to pole jest walidowane automatycznie w systemie — jeśli zapomnisz je zaznaczyć przy fakturze na roboty budowlane za 20 000 zł, system może odrzucić dokument.

Jakie sankcje grożą za pominięcie MPP?

Jako nabywca który nie zapłacił w MPP mimo obowiązku: tracisz prawo do zaliczenia wydatku w koszty uzyskania przychodu oraz grozi Ci dodatkowe zobowiązanie podatkowe wynoszące 30% kwoty VAT z faktury. Jako sprzedawca który nie oznaczył faktury: również grozi Ci sankcja 30% kwoty VAT — chyba że nabywca zapłacił w MPP mimo braku adnotacji.

Czy warto stosować MPP dobrowolnie?

Tak — i coraz więcej przedsiębiorców to robi, nawet gdy nie mają obowiązku. Dobrowolne MPP chroni Cię przed solidarną odpowiedzialnością za zaległości podatkowe sprzedawcy, jeśli okaże się on nieuczciwym kontrahentem. Zwalnia też z obowiązku weryfikacji rachunku kontrahenta na Białej Liście podatników VAT przy danej transakcji. To szczególnie istotne przy nowych kontrahentach których dobrze nie znasz.

Dodatkowy plus: środki zgromadzone na rachunku VAT możesz wykorzystać do zapłaty ZUS czy podatku dochodowego — więc nie leżą bezproduktywnie, a Ty nie angażujesz środków z konta bieżącego na te płatności.

MPP a KSeF — co się zmienia?

Wraz z pełnym wdrożeniem KSeF oba systemy będą ze sobą zintegrowane. Banki będą mogły łączyć przelewy MPP z konkretnymi fakturami w czasie rzeczywistym, co oznacza automatyczną weryfikację poprawności rozliczeń. Dla przedsiębiorcy z Przasnysza czy Makowa Mazowieckiego oznacza to jedno: spójność między fakturą w KSeF a przelewem MPP będzie weryfikowana automatycznie. Błędy będą widoczne od razu — bez czekania na kontrolę.

Jeśli masz wątpliwości czy Twoje transakcje są prawidłowo rozliczane w MPP, warto to sprawdzić z biurem rachunkowym zanim system zrobi to za Ciebie. W Perfekt Podatki, zarówno w Przasnyszu jak i w Makowie Mazowieckim, pomagamy przedsiębiorcom upewnić się że wszystko jest zgodne z przepisami — bez nerwów i bez niespodzianek.

Masz pytania o MPP lub rozliczenia VAT?

W Perfekt Podatki w Przasnyszu i Makowie Mazowieckim wyjaśniamy takie rzeczy na co dzień — konkretnie i po ludzku. Skontaktuj się z nami.

perfektpodatki.pl  ·  Przasnysz  ·  Maków Mazowiecki