Podatek CIT — czym jest, kto go płaci i ile wynosi?

Perfekt Podatki · Przasnysz i Maków Mazowiecki · Czas czytania: ok. 4 minuty

CIT, czyli podatek dochodowy od osób prawnych, to jeden z tych skrótów które każdy słyszał, ale nie każdy potrafi wytłumaczyć co tak naprawdę oznacza i kogo dotyczy. Wyjaśniamy to prosto — bez ustawy pod ręką.

Czym jest CIT?

CIT to skrót od angielskiego Corporate Income Tax — po polsku podatek dochodowy od osób prawnych. Działa podobnie jak PIT dla osób fizycznych, tylko że jego podmiotem są firmy a nie ludzie. Płacisz go od dochodu czyli od tego co zostaje po odjęciu kosztów od przychodów. Nie od obrotu, nie od przychodu — od dochodu. To ważna różnica.

Podstawa prawna to ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z 1992 roku — jedna z tych ustaw które były tak wiele razy nowelizowane że liczyć zmian nikt już nie próbuje. Ale zasada pozostaje ta sama od początku: firma zarabia, firma płaci podatek od zarobku.

Kto płaci CIT?

Tu jest pierwsza rzecz która zaskakuje wielu przedsiębiorców. CIT nie dotyczy wszystkich firm — dotyczy konkretnych form prawnych. Przede wszystkim spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, spółek akcyjnych, prostych spółek akcyjnych, spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych. Do grona podatników CIT wchodzą też spółki jawne jeśli ich wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne oraz fundacje i stowarzyszenia prowadzące działalność gospodarczą.

Natomiast jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą — JDG — CIT Cię nie dotyczy. Ty płacisz PIT, czyli podatek dochodowy od osób fizycznych. To ważne rozróżnienie szczególnie gdy rozważasz założenie spółki z o.o. i chcesz wiedzieć jak zmienia się Twoje opodatkowanie.

Krótka zasada: JDG płaci PIT, spółka z o.o. płaci CIT. Jeśli jesteś jednocześnie właścicielem spółki i pobierasz z niej wynagrodzenie lub dywidendę — spółka płaci CIT od swojego zysku, a Ty płacisz PIT od otrzymanych pieniędzy. To właśnie to słynne podwójne opodatkowanie o którym zawsze wspominamy przy rozmowie o spółkach.

Ile wynosi CIT?

Mali podatnicy CIT

9%

Przychody do 2 mln euro rocznie. Preferencyjne opodatkowanie dla mniejszych firm — i właśnie ta stawka dotyczy większości spółek z o.o. zakładanych przez przedsiębiorców z Przasnysza i Makowa Mazowieckiego.

Pozostałe podmioty

19%

Standardowa stawka dla firm których przychody przekraczają 2 mln euro rocznie lub które nie spełniają warunków małego podatnika.

Kiedy i jak się rozlicza CIT?

Spółka płaci zaliczki na CIT w trakcie roku — miesięcznie lub kwartalnie (ta druga opcja dostępna jest dla małych podatników). Po zakończeniu roku podatkowego składa zeznanie CIT-8 i rozlicza podatek ostatecznie. Termin złożenia zeznania to koniec trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego — przy roku kalendarzowym jest to 31 marca.

Uwaga dla nowych spółek: w pierwszym roku działalności spółka z o.o. może nie płacić zaliczek miesięcznych jeśli spełnia warunki małego podatnika lub jest nowym podmiotem. Ale zeznanie roczne CIT-8 złożyć trzeba zawsze — bez wyjątku, nawet jeśli spółka nie osiągnęła żadnego dochodu.

Uwaga dla nowych spółek: w pierwszym roku działalności spółka z o.o. może nie płacić zaliczek miesięcznych jeśli spełnia warunki małego podatnika lub jest nowym podmiotem. Ale zeznanie roczne CIT-8 złożyć trzeba zawsze — bez wyjątku, nawet jeśli spółka nie osiągnęła żadnego dochodu.

CIT a spółka z o.o. — co warto wiedzieć przed założeniem?

Jeśli rozważasz założenie spółki z o.o. i zastanawiasz się czy CIT 9% jest korzystny — odpowiedź brzmi: to zależy od tego jak planujesz wypłacać środki ze spółki. Przy reinwestowaniu zysków w firmę stawka 9% jest bardzo atrakcyjna. Przy wypłacie dywidendy dochodzi kolejne 19% podatku — i łącznie wychodzi ok. 26%, co przy pewnym poziomie dochodów może być mniej korzystne niż liniówka 19% w JDG.

Dlatego decyzja o wyborze formy działalności i optymalizacji podatkowej w spółce z o.o. zawsze powinna być poprzedzona konkretną analizą liczb. W Perfekt Podatki, zarówno w Przasnyszu jak i w Makowie Mazowieckim, robimy takie porównania regularnie — i pomagamy przedsiębiorcom wybrać formę która naprawdę się opłaca.

Zastanawiasz się czy spółka z o.o. i CIT 9% to dobre rozwiązanie dla Twojej firmy?

W Perfekt Podatki w Przasnyszu i Makowie Mazowieckim policzymy to razem — na konkretnych liczbach. Skontaktuj się z nami.

perfektpodatki.pl  ·  Przasnysz  ·  Maków Mazowiecki